De start van een nieuw jaar brengt niet alleen nieuwe voornemens en volle sportscholen mee, maar ook belangrijke wijzigingen in wet- en regelgeving. Hier bespreken we de belangrijkste veranderingen in het arbeidsrecht om op te letten als werkgever of werknemer.
Zoals gebruikelijk vindt de jaarlijkse indexering van het minimumloon plaats op 1 januari. Voor 2025 betekent dit een verhoging van 2,75%, wat resulteert in een minimumuurloon van €14,06 voor werknemers van 21 jaar en ouder. Deze aanpassing heeft als doel het loon in lijn te houden met de inflatie en andere economische factoren, zodat werknemers hun koopkracht behouden.
Met de groei van thuiswerken blijft de thuiswerkvergoeding een belangrijk onderwerp. Per 1 januari 2025 is de maximaal onbelaste vergoeding die werkgevers netto mogen uitkeren, verhoogd van €2,35 naar €2,40 per dag. Dit is een kleine, maar voor veel werknemers welkome aanpassing, die helpt bij het dekken van de kosten van thuiswerken.
Per 1 januari 2025 gaat ook het percentage van de vrije ruimte in de werkkostenregeling omhoog. Voor de eerste €400.000 van het totale fiscale loon stijgt dit percentage van 1,92% naar 2%. Boven de €400.000 blijft het percentage 1,18% van de loonsom.
Een belangrijke verandering voor werkgevers is de afschaffing van het lage-inkomensvoordeel (LIV) per 1 januari 2025. Dit was een jaarlijkse tegemoetkoming voor werkgevers met werknemers die een laag inkomen ontvangen. De afschaffing van deze regeling betekent dat werkgevers nu zonder deze subsidie moeten opereren, wat voor sommigen kan leiden tot heroverweging van hun personeelsbestand.
Werknemers die door hun werkgever ontslagen worden, hebben recht op een transitievergoeding. Het maximale bedrag van deze vergoeding is per 1 januari 2025 verhoogd naar €98,000. Deze jaarlijkse aanpassing is gekoppeld aan de ontwikkeling van de contractlonen en biedt werknemers meer financiële zekerheid bij het zoeken van een nieuwe baan.
Hoewel de verplichting al sinds 1 juli 2024 van kracht is, is het goed om te benadrukken dat organisaties met meer dan 100 werknemers uiterlijk op 30 juni 2025 hun rapportage over 2024 moeten indienen bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Deze rapportage omvat gegevens over de CO2-uitstoot van zakelijk verkeer en woon-werkverkeer van werknemers, als onderdeel van de inspanningen om de milieubelasting van mobiliteit te verminderen.
Met ingang van 1 januari 2024 is de 30%-regeling – een fiscale regeling waarbij expats een deel van hun brutoloon belastingvrij uitbetaald krijgen – versoberd. Per 2024 is de maximale hoogte van de vrijgestelde vergoeding van 30% gedurende 3 jaar aangepast naar een aflopend percentage van maximaal 30% gedurende de eerste 20 maanden, maximaal 20% gedurende de volgende 20 maanden en 10% gedurende de laatste 20 maanden van de looptijd. Er geldt een overgangsregeling voor buitenlandse werknemers die in het laatste loontijdvak van 2023 al een onbelaste 30%-vergoeding genoten waarvoor deze werknemers in bezit waren van een 30%-beschikking. Deze werknemers behouden hun recht op de 30%- voor ten hoogste 60 maanden.
De wijzigingen die in 2024 zijn ingegaan rondom de 30%-regeling bleken in de loop van het jaar ingewikkeld en het bedrijfsleven heeft hiertegen heftig geprotesteerd. Daarom is besloten de regeling per 1 januari 2025 wederom te wijzigen. De versobering van 30% naar 30%-20%-10% wordt volledig teruggedraaid. De regering komt tot de conclusie dat de versobering mogelijk teveel impact heeft op het vestigingsklimaat. Voor de jaren 2025 en 2026 blijft het percentage daarom 30%. Wel heeft het kabinet een andere manier van bezuinigen op de 30%-regeling opgenomen in het hoofdlijnenakkoord. De maximale onbelaste vergoeding van 30% zal omlaag gaan naar 27% en de salarisnormen zullen worden aangepast, maar deze wijziging zal pas in 2027 vorm krijgen.
Per 1 januari 2025 gaan de normbedragen voor de salarissen van kennismigranten met 6,7% omhoog. Voor kennismigranten van 30 jaar of ouder geldt een normbedrag van €5.688,- (exclusief vakantietoeslag) en voor kennismigranten jonger dan 30 jaar een normbedrag van €4.171,- (exclusief vakantietoeslag).
Per 1 januari 2025 wordt het zogenaamde handhavingsmoratorium opgeheven en zal de Belastingdienst gaan handhaven op schijnzelfstandigheid. De beoordeling van schijnzelfstandigheid zal geschieden aan de hand van de feiten en omstandigheden uit het Deliveroo-arrest. In dit arrest heeft de Hoge Raad 9 gezichtspunten bepaald die kunnen wijzen op het bestaan van een arbeidsovereenkomst.
De Belastingdienst heeft aangegeven in 2025 nog geen boetes te zullen opleggen. Wel kunnen er vanaf 1 januari 2025 weer correctieverplichtingen en naheffingsaanslagen worden opgelegd. Ook worden de modelovereenkomsten van de Belastingdienst uitgefaseerd. Lopende en reeds goedgekeurde modelovereenkomsten kunnen nog gebruikt worden tot het einde van de looptijd, maar de Belastingdienst is inmiddels gestopt met het goedkeuren van de modelovereenkomsten. De wet DBA en de handhaving daarvan bespreken wij in een aparte blog.
Het nieuwe jaar brengt aanzienlijke veranderingen in het arbeidsrecht mee, die zowel werkgevers als werknemers beïnvloeden. De verhoging van het minimumloon en de thuiswerkvergoeding biedt werknemers financiële voordelen, terwijl werkgevers moeten omgaan met de afschaffing van het lage-inkomensvoordeel en strengere rapportageverplichtingen. De mogelijke herziening van de 30%-regeling en de stijging van de salarisnormen voor kennismigranten onderstrepen de voortdurende balans tussen fiscale hervormingen en het behouden van een aantrekkelijk vestigingsklimaat. Bovendien markeert de opheffing van het handhavingsmoratorium een nieuwe fase in de aanpak van schijnzelfstandigheid. Deze veranderingen benadrukken het belang voor alle betrokkenen om goed voorbereid te zijn op de implicaties van deze nieuwe regels in 2025.
Mocht u behoefte hebben om te advies in te winnen over de schijnzelfstandigheid of andere juridische hulp behoeft, schroom dan niet om contact met ons op te nemen.
De feestdagen staan weer voor de deur, een tijd van vreugde en vrije dagen voor velen. Niet voor iedereen zijn deze dagen echter even betekenisvol.
On Monday 4 November 2024, Russell Advocaten Russell Advocaten will host a seminar on Dutch labour law for diplomats, consular agents, and administrative staff from Embassies and Consulates in collaboration with Diplomat Magazine.
On Wednesday 2 October 2024, Jan Dop will be one of the members of the panel that will present timely labor and employment law issues to Primerus clients.
On Tuesday 24 September 2024, Reinier Russell and Jan Dop will speak at the Technical Meeting of PAiE, the organisation of professional accountants in Europe.
Per 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) handhaven. Wat zijn de gevolgen hiervan voor opdrachtgevers en zzp’ers?
Our longstanding partner Diplomatic Magazine has interviewed our employment law and diplomatic missions expert Jan Dop on the relevance of Dutch employment law for Embassies and Consulates in the Netherlands.
